內(nèi)部管理制度內(nèi)容
內(nèi)部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。
1.有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內(nèi)部控制。
2.保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
內(nèi)部管理制度基本結(jié)構(gòu)
控制環(huán)境
即指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。具體包括：管理者的思想和經(jīng)營作風;單位組織結(jié)構(gòu);管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權(quán)和責任的方法;管理者監(jiān)控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
控制程序
即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動批準權(quán);明確有關(guān)人員的職責分工，并有效防止舞弊;憑證和賬單的設(shè)置和使用，應保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載;財產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業(yè)務(wù)及其計價要進行復核等。
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