上市公司財務(wù)制度總則
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)會計
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
上市公司財務(wù)制度原則
(1)企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計既要遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國家賦予企業(yè)的理財自主權(quán),企業(yè)應(yīng)在其財務(wù)制度中具體化,凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財務(wù)事項,企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實際情況作出具體規(guī)定。
(2)應(yīng)特別指出的是,在制定企業(yè)財務(wù)制度時,切忌盲目照抄照搬。由于各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營過程和管理要求等方面存在差異,各企業(yè)的財務(wù)制度不可能通用,只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點,制定的企業(yè)財務(wù)制度必然適應(yīng)性弱、指導(dǎo)性差,甚至將企業(yè)的財務(wù)工作引入歧途,導(dǎo)致事倍功半。
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